Các loại báo cáo doanh nghiệp phải lập định kỳ và thời hạn cần biết

Các loại báo cáo doanh nghiệp phải lập định kỳ không chỉ có tờ khai thuế. Doanh nghiệp còn có báo cáo tài chính năm, quyết toán cuối năm, báo cáo lao động, bảo hiểm và báo cáo riêng của từng ngành. Bài viết gom tất cả vào một bức tranh: báo cáo nào, ai phải nộp, bao lâu một lần và hạn cuối khi nào.

Cập nhật theo quy định hiện hành đến tháng 9/2026.

1. Vì sao doanh nghiệp cần theo dõi lịch báo cáo?

Với công ty nhỏ ở Biên Hòa, báo cáo thường chỉ được nhớ tới khi có thông báo của cơ quan thuế hoặc bảo hiểm. Lúc đó hạn đã qua và khoản phạt đã phát sinh. Có ba lý do cần theo dõi lịch báo cáo ngay từ đầu:

• Các nghĩa vụ chồng lên nhau. Cuối tháng 3, doanh nghiệp vừa nộp tờ khai kỳ, vừa quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, vừa nộp báo cáo tài chính năm.
• Không phát sinh vẫn phải nộp. Quý không bán được hàng, tờ khai thuế giá trị gia tăng vẫn phải nộp đúng hạn.
• Mỗi cơ quan một đầu mối. Thuế nộp cho cơ quan thuế, báo cáo lao động nộp qua cổng dịch vụ công, bảo hiểm làm với cơ quan bảo hiểm, báo cáo chuyên ngành nộp cho sở cấp phép. Không nơi nào nhắc doanh nghiệp đầy đủ.

Ví dụ: xưởng cơ khí 12 công nhân ở phường Tam Hiệp, kế toán nghỉ giữa năm. Người thay chỉ nhận phần thuế, không ai biết còn báo cáo tình hình sử dụng lao động hạn đầu tháng 12. Nguyên nhân là doanh nghiệp không có một bảng tổng hợp các báo cáo định kỳ doanh nghiệp phải làm.

2. Báo cáo và hồ sơ thuế định kỳ

Đây là nhóm báo cáo thuế doanh nghiệp có tần suất dày nhất. Phần dưới chỉ mô tả tổng quan. Quy tắc tính hạn chi tiết có trong bài lịch kê khai và nộp thuế doanh nghiệp; ngày cụ thể từng tháng xem lịch nộp báo cáo thuế 2026.

Thuế giá trị gia tăng

• Theo quý: doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống. Hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• Theo tháng: doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng. Hạn là ngày 20 tháng sau.

Doanh nghiệp mới hoạt động đủ 12 tháng thì xác định lại kỳ khai theo doanh thu năm trước. Kỳ không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai, trừ khi đang tạm ngừng kinh doanh. Năm 2026 cần nhớ: thuế suất 10% giảm còn 8% đến hết 31/12/2026 cho nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện; hóa đơn mua vào từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế) phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ.

Thuế thu nhập cá nhân

Doanh nghiệp trả lương là tổ chức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khai theo tháng hoặc quý cùng kỳ với thuế giá trị gia tăng, và chỉ nộp tờ khai khi trong kỳ có phát sinh khấu trừ. Từ kỳ tính thuế 2026, giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, biểu thuế còn 5 bậc. Nhiều doanh nghiệp nhỏ sẽ có ít kỳ phát sinh khấu trừ hơn, nhưng bảng lương và hồ sơ người phụ thuộc vẫn phải lập đủ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp không có tờ khai tạm tính quý. Doanh nghiệp tạm nộp tiền thuế theo quý, hạn ngày 30 của tháng đầu quý sau, rồi quyết toán khi hết năm. Thuế suất theo Luật 67/2025/QH15: 15% với doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, 17% với trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, 20% với trường hợp còn lại. Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới được miễn thuế 3 năm, nhưng vẫn phải kê khai, quyết toán.

Các hồ sơ liên quan

• Khai bổ sung khi phát hiện sai sót kỳ trước, trong thời hạn 5 năm, kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày nếu làm tăng số thuế.
• Khai thuế khi giải thể, chấm dứt hoạt động: hạn 45 ngày.
• Thuế nhà thầu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên chỉ phát sinh với giao dịch hoặc ngành hàng tương ứng.

Hai thay đổi giúp bớt hồ sơ: lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026; doanh nghiệp dùng hóa đơn điện tử không còn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Từ 01/7/2026, Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực, nhưng các mốc hạn khai thuế giữ nguyên.

3. Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là bức tranh tổng hợp tài sản, nợ phải trả, vốn và kết quả kinh doanh cả năm. Đây là báo cáo quan trọng nhất trong nhóm báo cáo doanh nghiệp phải nộp hằng năm, vì cơ quan thuế, ngân hàng và đối tác đều dựa vào nó.

Doanh nghiệp nào phải lập?

Mọi doanh nghiệp đều phải lập báo cáo tài chính năm, dù lãi hay lỗ, có doanh thu hay chưa. Công ty mới thành lập cả năm chỉ phát sinh tiền thuê văn phòng vẫn phải có bộ báo cáo. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được tiếp tục áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC hoặc tự nguyện chọn Thông tư 99/2025/TT-BTC; Thông tư 99 có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC. Một số loại hình như doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài còn phải kiểm toán báo cáo tài chính năm.

Thời điểm lập

Báo cáo tài chính năm nộp chậm nhất 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính; doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh là 30 ngày. Với năm dương lịch, hạn của đa số công ty là 31/3, nộp kèm hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp qua cổng thuế điện tử. Kỳ kế toán năm đầu ngắn hơn 90 ngày được cộng vào kỳ năm sau, tổng không quá 15 tháng.

Nội dung chính

• Báo cáo tình hình tài chính: tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu cuối năm.
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: doanh thu, chi phí, lãi lỗ.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: bắt buộc hay khuyến khích tùy chế độ kế toán áp dụng.
• Thuyết minh báo cáo tài chính: chính sách kế toán và chi tiết chỉ tiêu.

Số liệu phải khớp với sổ kế toán, tờ khai trong năm và hồ sơ quyết toán; chứng từ, sổ và báo cáo năm lưu tối thiểu 10 năm. Nếu chưa có người lập, doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ lập báo cáo tài chính.

4. Quyết toán thuế cuối năm

Quyết toán là bước chốt nghĩa vụ thuế cả năm, gồm hai loại:

• Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: xác định thuế phải nộp cả năm, đối chiếu với số đã tạm nộp theo quý. Thiếu thì nộp thêm, thừa thì bù trừ hoặc đề nghị hoàn. Doanh nghiệp lỗ hoặc đang miễn thuế vẫn phải quyết toán.
• Quyết toán thuế thu nhập cá nhân: doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán cho các khoản đã chi trả trong năm và quyết toán thay người lao động ủy quyền nếu đủ điều kiện.

Hạn cả hai là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm tài chính, tức 31/3 với năm dương lịch. Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân có hạn đến cuối tháng 4.

Bộ hồ sơ cần chuẩn bị có trong bài hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp gồm những gì. Muốn giao trọn phần này, xem dịch vụ quyết toán thuế cuối năm.

5. Báo cáo liên quan đến lao động và bảo hiểm

Nhóm này hay bị gom vào “việc của kế toán”, nhưng thực chất là nghĩa vụ của doanh nghiệp với tư cách người sử dụng lao động. Các nghĩa vụ áp dụng phổ biến gồm:

• Khai trình sử dụng lao động: làm một lần, trong 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động.
• Báo cáo tình hình sử dụng lao động: 6 tháng đầu năm nộp trước ngày 05/6, cả năm nộp trước ngày 05/12, qua Cổng dịch vụ công hoặc phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử. Báo cáo không liên quan sổ sách kế toán nên rất dễ bị quên.
• Bảo hiểm xã hội bắt buộc: đăng ký cho người lao động có hợp đồng từ 1 tháng trở lên, báo tăng, báo giảm khi có biến động và đóng hằng tháng cả phần doanh nghiệp lẫn phần trích từ lương.

Một xưởng may gia công ở phường Long Bình với 40 công nhân có thể có biến động nhân sự gần như mỗi tháng. Không báo tăng, giảm kịp thì phát sinh chênh lệch số phải đóng, người nghỉ việc không chốt được sổ. Tùy quy mô và ngành, doanh nghiệp có thể còn báo cáo chuyên đề khác như an toàn, vệ sinh lao động. Chúng tôi hỗ trợ qua dịch vụ bảo hiểm xã hội và dịch vụ tư vấn lao động.

6. Báo cáo theo ngành nghề hoặc trường hợp đặc biệt

Phần này khác nhau nhiều giữa các doanh nghiệp, nên chúng tôi chỉ nêu các trường hợp thường gặp để doanh nghiệp tự rà:

• Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: ngoài kiểm toán, thường có báo cáo tình hình thực hiện dự án theo quy định về đầu tư; cần đối chiếu với giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
• Ngành có giấy phép con như y tế, giáo dục, lữ hành, vận tải, hóa chất: có thể phải báo cáo định kỳ cho cơ quan cấp phép theo quy định chuyên ngành.
• Báo cáo thống kê: khi được cơ quan thống kê chọn điều tra, doanh nghiệp cung cấp thông tin theo phiếu trong thời hạn yêu cầu.
• Vốn góp: thành viên, cổ đông phải góp đủ vốn trong 90 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; không góp đủ phải đăng ký điều chỉnh vốn.

Không chắc ngành mình có báo cáo riêng hay không, hãy đọc lại giấy phép kinh doanh có điều kiện; nghĩa vụ báo cáo thường được ghi kèm ở đó.

7. Bảng lịch báo cáo doanh nghiệp

Bảng dưới tổng hợp các loại báo cáo doanh nghiệp phải lập định kỳ theo loại công việc, không phải lịch theo tháng.

Nên đặt nhắc việc trước hạn ít nhất 5 ngày làm việc, để còn xoay xở khi chữ ký số hết hạn hoặc cổng điện tử quá tải ngày cuối.

8. Nếu nộp chậm báo cáo thì sao?

Với tờ khai thuế, mức phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP (mức áp dụng cho tổ chức):

Nếu có số thuế phải nộp, doanh nghiệp còn chịu tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Ví dụ: cửa hàng vật liệu xây dựng ở phường Trấn Biên quên tờ khai thuế giá trị gia tăng quý, phát hiện sau 20 ngày, sẽ rơi vào khung 2–5 triệu đồng, cộng tiền chậm nộp trên số thuế.

Với các báo cáo khác: báo cáo tài chính nộp kèm quyết toán nên chậm cái này thường kéo theo chậm cái kia; chậm đóng bảo hiểm xã hội phát sinh tiền lãi và ảnh hưởng quyền lợi người lao động; bỏ báo cáo lao động, báo cáo chuyên ngành có thể bị xử phạt và là điểm bất lợi khi thanh tra.

Các sai sót hay gặp khi lập tờ khai có trong bài các lỗi kê khai thuế doanh nghiệp thường gặp.

9. Dịch vụ theo dõi và thực hiện báo cáo định kỳ tại Biên Hòa

Doanh nghiệp nhỏ thường không đủ việc để tuyển riêng kế toán, nhưng các loại báo cáo doanh nghiệp phải lập định kỳ thì không ít hơn doanh nghiệp lớn. Khi nhận dịch vụ kế toán trọn gói, chúng tôi:

1. Lập lịch nghĩa vụ riêng theo loại hình, kỳ khai, số lao động và ngành nghề.
2. Thu chứng từ hằng tháng, ghi sổ, đối chiếu hóa đơn để tờ khai không dồn sát hạn.
3. Lập và nộp tờ khai đúng kỳ, kể cả kỳ không phát sinh; báo số tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
4. Cuối năm lập báo cáo tài chính và quyết toán, bảo đảm số liệu khớp nhau.
5. Nhắc việc trước hạn với nghĩa vụ ngoài thuế như báo cáo lao động, gia hạn chữ ký số.

Phí trọn gói theo tháng: 500.000đ khi chưa phát sinh hóa đơn (gói Duy trì), 1,5 triệu đồng dưới 10 hóa đơn, 3 triệu đồng 10–20 hóa đơn, 4 triệu đồng 30–50 hóa đơn; trên 50 hóa đơn, doanh nghiệp FDI, xây dựng, xuất nhập khẩu báo giá riêng. So với lương kế toán nội bộ khoảng 8–15 triệu đồng/tháng tùy kinh nghiệm, chưa gồm bảo hiểm xã hội phía doanh nghiệp đóng, đây là lựa chọn tiết kiệm. Xem đầy đủ tại báo giá dịch vụ kế toán 2026. Công ty mới thành lập nên đọc thêm doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì về kế toán.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp không có doanh thu có phải nộp báo cáo không?

Có. Tờ khai thuế giá trị gia tăng vẫn phải nộp mỗi kỳ, báo cáo tài chính năm và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn phải lập. Chỉ tờ khai thuế thu nhập cá nhân là không cần nộp ở kỳ không phát sinh khấu trừ.

Các loại báo cáo doanh nghiệp phải lập định kỳ gồm những nhóm nào?

Bốn nhóm: hồ sơ thuế theo tháng hoặc quý; báo cáo tài chính và quyết toán theo năm; báo cáo lao động và bảo hiểm xã hội; báo cáo chuyên ngành với doanh nghiệp có giấy phép con hoặc vốn nước ngoài.

Năm 2026 còn phải nộp lệ phí môn bài không?

Không. Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp không còn phải khai và nộp.

Báo cáo tình hình sử dụng lao động có phải việc của kế toán không?

Đây là nghĩa vụ của người sử dụng lao động, không phải báo cáo kế toán, dù ở doanh nghiệp nhỏ thường giao cho kế toán. Hạn là trước ngày 05/6 và trước ngày 05/12.

Nộp chậm tờ khai thuế 10 ngày bị phạt bao nhiêu?

Với tổ chức, chậm 1–30 ngày bị phạt 2–5 triệu đồng; chậm 1–5 ngày có tình tiết giảm nhẹ thì bị cảnh cáo. Nếu có số thuế phải nộp, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày.

Thông tin liên hệ

Kế Toán Biên Hòa theo dõi và thực hiện báo cáo định kỳ cho doanh nghiệp tại Biên Hòa (các phường Trấn Biên, Biên Hòa, Long Bình, Tam Hiệp…), Đồng Nai: kê khai thuế, báo cáo tài chính, quyết toán thuế cuối năm, bảo hiểm xã hội, báo cáo lao động và kế toán trọn gói theo tháng.